HAI UN PIANO DI ACCUMULO IN BANCA?...

... Allora leggi questo prima di fare la dichiarazione dei redditi: potresti pagare più tasse del dovuto... o perderti una compensazione preziosa!

Ecco come concorrono fiscalmente i PAC nella dichiarazione dei redditi.

1. Non generano redditi tassabili fino a disinvestimento.

Finché il cliente non disinveste, i PAC:

1. non producono redditi da indicare in dichiarazione
2. non hanno impatto sul calcolo dell'IRPEF o dell’Isee ordinario (salvo l’effetto sul patrimonio mobiliare)

2. Alla vendita o rimborso, si genera un capital gain o loss

Quando il risparmiatore vende le quote acquistate, si verifica un evento fiscalmente rilevante:

1. si calcola la differenza tra il valore di vendita e il prezzo medio di carico delle quote (c.d. metodo LIFO o FIFO a seconda della banca);
2. l’eventuale guadagno è tassato come reddito di capitale al 26%
3. l’eventuale perdita è un reddito diverso, compensabile con altre plusvalenze entro 4 anni.

📌 Esempio pratico: se in 5 anni un cliente ha investito 10.000 euro con un PAC su un fondo comune, e ne riscatta 12.000, la plusvalenza di 2.000 euro è tassata al 26% → 520 euro di imposta

3. Le ritenute fiscali sono operate dalla banca (regime amministrato).

1. se il cliente ha un regime amministrato, la banca si occupa in automatico del calcolo e versamento della tassazione
2. quindi il cliente non deve indicare nulla nel 730 o Modello Redditi

➡️ Solo in caso di regime dichiarativo, il cliente è tenuto a:

1. indicare le plusvalenze e minusvalenze nel quadro RT
2. calcolare l’imposta dovuta
3. compensare eventuali minus

4. Imposta di bollo

I PAC (come tutti i prodotti finanziari) sono soggetti a imposta di bollo dello 0,20% annuo sul controvalore al 31 dicembre.

La banca trattiene direttamente l’importo, ma è utile per te come consulente far capire che si tratta di un’imposta patrimoniale, non legata alla performance.